Электронная подпись (ЭЦП, КЭП)

Электронная подпись (ЭЦП, КЭП) в обязательном порядке должна быть получена каждым владельцем онлайн-кассы. Электронная подпись в общем случае представляет собой определенный компьютерный алгоритм, при помощи которого будет заверяться целостность данных, а так же устанавливаться их юридическая принадлежность.

Электронная подпись (ЭЦП, КЭП)

Электронно-цифровая подпись представлена в трех вариантах:

  • Простая. Для простой ЭЦП характерен самый простой механизм удостоверения целостности данных. К такиму механизму относится пароль, и этот пароль должен быть известен только владельцу этой подписи.
  • Усиленная. В данном типе ЭЦП уже используется надежный криптографический механизм, который используется для аутентификации владельца подписи. Данный механизм так же используется для подтверждения целостности данных.
  • Усиленная квалифицированная. Именно данный тип ЭЦП используется в онлайн-кассах. Данный тип электронно-цифровой подписи обладает такими характеристиками, которые позволят госорганам признавать ее настолько технологичной, что документы, подписанные ей, имели юридическую силу.

Операторы фискальных данных (ОФД)

Операторы фискальных данных (ОФД) представляют из себя специализированные юридические лица, которые были созданы для того, чтобы осуществлять прием, обработку, а так же хранение и передачу фискальных данных. Передача осуществляется в Федеральную налоговую службу Российской Федерации.

Операторы фискальных данных (ОФД)

Для того, чтобы оператор фискальных данных мог осуществлять свою работу, он должен соответствовать обязательным критериям. Оператор должен иметь в своем распоряжении специальные технические средства. Данные технические средства должны работать в режиме онлайн и обрабатывать поступающие к нему фискальные данные. Так же происходит формирование и проверка фискального признака. Хранение полученных данных происходит в базе этих технических средств.

За каждым оператором закрепляются определенные онлайн-кассы и оператор получает и обрабатывает данные только от этих касс. В последствии все полученные и обработанные данные будут переданы в налоговые органы.

В нашей стране оператором фискальных данных может стать любое юридическое лицо. Но это юридическое лицо должно соответствовать следующим критериям:

  • У кандидата будет иметься разрешение на обработку данных. Данное разрешение получается в ФНС
  • У кандидата будет иметься лицензия на техническую защиту информации. Лицензия получается в ФСТЭК
  • У кандидата будет иметься лицензия на производство и разработку средств криптографической защиты. Лицензия получается в ФСБ
  • У кандидата будет иметься лицензия на деятельность по защите данных. Лицензия получается в ФСБ
  • Кандидат будет иметь собственные технические средства, которые будут обрабатывать фискальные данные
  • Кандидат будет иметь в своем распоряжении технические средства, которые будут обеспечивать защиту фискальных данных
  • Кандидат должен располагаются в нежилом помещении. Помещение может быть в собственности или аренде.

54-ФЗ и онлайн кассы

В законе 54-ФЗ и онлайн кассы, который был принят в 2017 году, четко определен перечень предпринимателей, деятельность которых попадает под обязательное использование онлайн касс

54-ФЗ и онлайн кассы

Согласно этому закону, от использования онлайн-касс будут освобождены следующие ИП и ООО:

  • Компании, которые занимаются ремонтом и покраской обуви
  • Компании, которые изготавливают ключи и другие изделия из металла
  • Компании, которые продают изделия, сделанные своими руками
  • Лица, которые сдают в аренду жилье, находящееся в собственности

Но в любом случае, данный список предпринимателей обязан выдать покупателю чек при первом требовании.

Перечень лиц, которые будут обязаны использовать онлайн-кассы стал следующим:

  • Компании, которые являются налогоплательщиками ЕНВД и ПСН
  • Торговые автоматы
  • Платежные терминалы

ЕГАИС и онлайн кассы

Для того, чтобы продажа алкоголя велась законно, необходимо, чтобы данные о его продаже попадали в систему ЕГАИС и онлайн кассы. Если предприниматель не будет использовать онлайн-кассу, то продажа алкоголя будет незаконной.

ЕГАИС и онлайн кассы

С 2018 года для того, чтобы продажа алкоголя была законной, необходимо, чтобы предприниматель выполнял условие двух законов. Первый — 54-ФЗ, второй — 171-ФЗ. С этого же года контроль за деятельностью предпринимателей, которые осуществляют продажу алкоголя, будут контролировать два органа, Федеральная налоговая служба и РосАлкогольРегулирование. Эти два органа являются полностью независимыми друг от друга.

Согласно первому закону, онлайн-кассу будут обязаны использовать все предприниматели без исключения, которые осуществляют продажу алкоголя. После принятия этих 2 законов, схема при продаже спиртных напитков будет выглядеть следующим образом:

  • При приемке и хранении спиртных напитков необходимо в обязательном порядке отчитаться в ЕГАИС
  • Когда происходит продажа алкоголя, необходимо все чеки отправлять в ОФД
  • При розничной продаже спиртных напитков, за исключением пива и других слабоалкогольных напитков, так же надо отчитаться в системе ЕГАИС

Регистрация онлайн кассы

Регистрация онлайн кассы регламентируется деятельностью федерального закона 54-ФЗ. Согласно этому законопроекту все онлайн кассы возможно будет зарегистрировать в налоговой инспекции двумя способами.

Регистрация онлайн кассы

К первому способу регистрации онлайн кассы относится новый способ ее регистрации. Он четко определен в законопроекте 54-ФЗ, статья 4, пункт 2. Согласно этому пункту, владельцу онлайн кассы необходимо заполнить заявление. Заявление можно предоставить либо на бумажном носителе, непосредственно в налоговую инспекцию, либо подать заявление через личный кабинет ККТ. Этот личный кабинет внедрен в личный кабинет налогоплательщика, так что проблем с доступом быть не должно.

Ко второму способу регистрации онлайн кассы относит старый способ, который практиковался ранее. Старый способ действовал до 31 января 2017 года включительно.

Как покупатель получает электронный чек

В прошлом году вступил в силу новый федеральный закон, № 54, который регламентирует деятельность предпринимателей и определяет, кто должен использовать онлайн кассы, а кто от этого освобожден. И всем интересно, как покупатель получает электронный чек, когда предприниматель в своей деятельности использует онлайн кассы.

Как покупатель получает электронный чек

На сегодняшний день существует несколько способов получения электронного чека:

  • Покупатель может получить электронный чек по СМС или по электронной почте. Для этого перед совершением покупки покупатель должен оставить продавцу контактные сведения. По предоставленным данным и будет отправлен электронный чек.
  • Использование мобильного приложения. Данное мобильное приложение позволяет покупателю скачать QR код с обычного бумажного чека. Считанные чеки будут храниться в приложении и их можно будет посмотреть в любой момент времени.
  • Покупатель может посмотреть электронный чек при помощи сайта налоговой инспекции. В настоящее время на сайте налоговой инспекции имеется возможность осуществления поиска чека по его уникальному номеру, цене товара и коду ККТ.

Как выглядит кассовый чек и БСО

Как выглядит кассовый чек и БСО должен представлять каждый предприниматель, который ведет деятельность по продаже товаров и услуг и если раньше бланки строгой отчетности и чеки существовали только в традиционном бумажном виде, то с 2017 года ситуация в данной сфере очень сильно изменилась. Сейчас БСО и кассовый чек можно формировать в электронном виде.

Как выглядит кассовый чек и БСО

Согласно ФЗ 54 бланки строгой отчетности а так же кассовые чеки стало возможно выдавать покупателям в двух видах:

  • В традиционном бумажном
  • В электронном

При выборе способа предоставления кассового чека и бланков строгой отчетности нужно учитывать следующие моменты:

  • Предоставление отчетных документов в электронном виде возможно только в том случае, если покупатель до начала момента расчета с продавцом предоставил контактную информацию, куда надо отправить чек. Если этого не произошло, ему предоставляется чек на бумажном носителе.
  • Если предприниматель работает в условиях, где нет сотовой связи, то он вправе использовать обычную кассу, а не онлайн кассу и предоставлять покупателю отчетные документы только в бумажном виде.

При выборе способа получения кассового чека по средством СМС, стоимость СМС будет вынужден заплатить именно продавец. Данное правило четко определено в ФЗ 54.

Налоговый вычет за переход на онлайн кассу

При переходе на онлайн кассы, многие предприниматели стали задумываться над тем, как получить налоговый вычет за переход на онлайн кассу. И многие надеялись, что условия предоставления вычета будут четко оговорены в законах. Но на начало 2017 года этого не произошло.

Налоговый вычет за переход на онлайн кассу

На текущий момент времени законопроект, который бы регламентировал правила получения налогового вычета, только разрабатывается. Но если данный законопроект в конечном итоге будет принят, то каждый предприниматель, который произвел переход на онлайн кассу, смогут получить налогговый вычет, который равен 18 тысяч рублей.

Но такой налоговый вычет сможет получить не каждый предприниматель. Для того, чтобы получить этот налоговый вычет, нужно будет соблюсти определенные условия, к которым относятся:

  • Приобретенная онлайн касса в обязательном порядке должна быть включена в новый реестр ККТ. Так же должен поддерживаться режим передачи чеков и бланков отчетности к операторам фискальных данных.
  • Онлайн кассу необходимо зарегистрировать именно в 2018 году.
  • Налоговый вычет будет предоставляться только за 2018 год.

Когда нужно перейти на онлайн кассу

Каждого предпринимателя интересует вопрос, когда нужно перейти на онлайн кассу. После того, как вступила в силу новая редакция федерального закона 54, стало известным, что переход на онлайн кассы будет поэтапным. Но поэтапный переход будет осуществлен не для всех предпринимателей.

Когда нужно перейти на онлайн кассу

До первого июля 2018 года 54 федеральный закон позволяет осуществлять деятельность без использования кассовых аппаратах компаниям, которые оказывают услуги населению. Но при этом покупателю услуги должен быть предоставлен бланк строгой отчетности.

Остальные компании должны осуществить переход на онлайн кассы в 2017 году.

Кто не использует онлайн кассы

С 1 июля 2017 года был начат переход с традиционных касс на онлайн кассы. Но переходить на онлайн кассы должны не все предприниматели. Список предпринимателей, кто не использует онлайн кассы, определен в федеральном законе 54.

Кто не использует онлайн кассы

После вступления в силу федерального закона 54, который регламентирует деятельность онлайн касс, стал известен перечень компаний, деятельность которых освобождена от применения онлайн касс. К таким предпринимателям относятся:

  • Предприниматели, которые производят продажу товаров через газетные киоски. При этом доля оборота именно газетной продукции должна превышать 50 процентов.
  • Предприниматели, которые осуществляют продажу ценных бумаг.
  • Предприниматели, которые продают билеты в салоне общественного транспорта.
  • Предприниматели, которые продают питание школьникам.
  • Предприниматели, которые продают товар с открытых прилавках.
  • Предприниматели, торгующие мороженым, безалкогольными напитками, квасом, молоком. А так же овощами и фруктами.